一、2009年我国财政收支情况
2009年，我国财政收入68477亿元，同比增长11.70%，2009年1至11月，财政支出56235.97亿元，同比增长22.70%。
从月度情况来看，财政收入和支出增速呈反向走势，财政收入增速前低后高，财政支出增速前高中低后高。2009年前四个月，财政收入负增长。2009年5月开始，财政收入趋势逆转，单月增速由4月的-13.60%升至4.80%，并在随后数月逐步走高。在支出方面，财政支出在2009年初增长较快，下半年开始有所减速，累计增速基本逐月下滑，但12月可能出现一波较快的上升。
从近年财政收支增长情况来看，2009年财政收入增速下降幅度较大，而支出则小幅上升。1998至2008年，财政收入的复合增长率为20.03%，远高于2009年的11.70%。同期，财政支出复合增长率为19.18%，一定程度上低于2009年1至11月的22.70%。
二、2009年财政收入结构
2009年1至11月，在财政收入的组成部分中，税收收入55687.26亿元，同比增长7.10%，较2008年下降11.8个百分点，而非税收收入7705.84亿元，同比增长27%，较2008年高出2.3个百分点。
税收收入是财政收入中的主要组成部分，2009年1至11月占财政收入的比重达87.84%。对税收收入影响较大的税种如下表所示。其中，占比最大的几个税种为国内增值税、企业所得税、营业税。
国内增值税累计增长0.3%，较2008年低16个百分点。国内增值税于2009年前10个月均处于负增长的状态。自8月，增值税月度累计降幅有所收窄，直至11月增速由负转正。国内增值税税基大体相当于工业增加值和商业增加值，其中主要组成部分为工业增加值。2009年4月，工业增加值单月增速达至年内底点，随后有所回升。2009年8月开始，在实体经济逐步回升的带动下，工业增加值单月增速出现了快速上升。工业增加值在8月至11月的快速回升是增值税降幅收窄并出现正增长的主要因素。此外，2008年底，增值税收入增速放缓，使得2008年的基数较低，这也是其中的部分原因。增值税是我国第一大税种，2008年时占税收收入的33.19%。尽管2009年1至11月增值税实现了正增长，但增速依然较低，这在很大的程度上拉低了我国税收的整体增速。
企业所得税累计增长3.6%，较2008年低23.7个百分点。2009年1至11月，企业所得税经历了由同比大幅下降到小幅上升的转变。3月时，企业所得税累计同比下降16.70%，6月时累计下降13.80%，11月时转变为累计增长3.60%。企业所得税以企业利润作为税基。企业经营状况的好转，利润同比降幅收窄，是企业所得税降幅收窄的主要原因。其中，国有企业于2009年1至11月累计实现利润11889.8亿元，同比下降1.9%，降幅比1至10月减小了8.7个百分点。此外，与国内增值税相似，2008年下半年，企业所得税出现同比下降，使得2008年下半年税收基数较低，这也是2009年企业所得税降幅逐渐收窄并实现增速由负转正的原因。国内所得税是我国第二大税种，2008年时占税收收入的20.61%。2009年1至11月，企业所得税累计增长3.6%，一定程度上拉低了整体税收增长速度。
营业税累计增长16.80%，较2008年高0.9个百分点。三大税种中，营业税收入恢复增长的时间出现得最早。6月时，营业税已实现累计增长6.40%，至11月时累计增速达16.80%。营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。2009年1至11月，房地产、汽车行业的高速增长有力带动了营业税的较快增长。这段时期，我国商品房销售面积同比增长达53%，而商品房销售额增速更达86.8%。同时，随着我国楼市销售面积以及销售价格的上升，房地产开发企业投资额亦快速回升，3月时，房地产开发企业累计完成投资额4880.29 亿元，同比仅增长4.1%，6月，14505.33亿元，同比增长9.9%，到了11月，则达31270.92 亿元，同比增长17.8%。汽车方面，此时段，汽车产销1226.58万辆和1223.05万辆，同比增长41.59%和42.39%。营业税是我国第三大税种，2008年时占税收收入的14.06%。营业税保持较快增长对是2009年税收收入有所增长的关键因素。
除了国内增值税、企业所得、营业税三大税种外，受到我国进出口形势的恶化，2009年1至11月，进口货物增值税、消费税同比下降2.10%，较2008年下降18个百分点，出口货物退增值税、消费税同比上升9.80%，较2008年上升5.7个百分点，这两税种收入的变化进一步抑制了2009年我国整体税收的增长速度。
总体来看，由于实体经济在上半年表现较差以及出口形势整年都较弱，使得“国内增值税”、“企业所得税”、“进口货物增值税、消费税”、“个人所得税”、“关税”等税种出现增长放缓或同比下降，而“出口货物退增值税、消费税”增幅则有所上涨，因此，税收收入增速大幅下降。
三、2009年财政支出情况及其效应
（一）2009年财政政策支出情况
2009年1至11月，我国累计财政支出56235.97亿元，同比增长22.70%，较2008年下降3个百分点，较2008年同期下降0.02个百分点。
财政支出主要的科目如下表所示。其中，2009年1至11月期间支出增长较快的科目有教育、社会保障和就业、农林水事务、城乡社区事务、医疗卫生、交通运输、科学技术、环境保护等八个科目，它们的支出增加额约占同期财政支出增加额的70%。
按照2008年底的“4万亿”投资方案的规划，交通运输、农业、环保、科技、医疗卫生等将是未来的重点投资领域。而从2008年以及2009年1至11月的支出情况来看，这五领域的支出增长均较快。
为贯彻保障民生的支出方向，教育、社会保障和就业、城乡社区事务支出继续保持稳定增长。党的十七大召开以后，国家财政进一步加强了对民生等重点支出的保障。尽管与2008年相比，2009年1至11月教育、社会保障和就业、城乡社区事务支出增速有所降低，但依然保持较高的增长速度。
（二）财政支出对经济增长的带动作用
2009年，积极的财政政策对我国经济发展起到了很大的促进作用，主要表现在拉动投资增长、促进国内消费等两方面。
财政支出增加、激励政策出台，带动相关领域投资增长。2009年1至11月，在财政支出的带动下，相关的领域的投资增长很快。财政支出对来动我国投资增长的作用明显。此外，“商品房优惠政策”出台，刺激了房地产市场复苏，也间接带动了房地产市场投资的增加。3月时，房地产开发企业累计完成投资额4880.29 亿元，同比仅增长4.1%，6月则为14505.33亿元，同比增长9.9%，到了11月，达31270.92 亿元，同比增长17.8%。
财政补贴、优惠政策促进了国内需求的增加。“商品房优惠政策”、“减征乘用车购置税”、“汽车、摩托车下乡”、“以旧换新”、“家电下乡”、“节能产品惠民工程”是促进国内消费的主要政策。在政策刺激下，房地产、汽车、家电三大行业及其相关行业不同程度地恢复增长，有效拉动了我国消费的增长。
政策的实施对我国楼市起了很大的激励作用，楼市“量价齐升”。2009年1至11月，我国商品房销售面积同比增长达53%，而商品房销售额增速更达86.8%。房地产行业是一个辐射性很强的行业，它的快速回升，对相关行业的需求具有很大的促进作用。2009年1至10月，家具、建筑及装潢材料类产品销量分别增长34%、21.8%，增幅较2008年同期加快0.8和28.7个百分点。
“减征乘用车购置税”对乘用车行业快速回升具有明显的作用。在下半年的拖累下，2008年，乘用车的产量增速仅为6.3%。而2009年，乘用车产销量一路走高，第一季度累计产销187.50万辆和199.57万辆，同比增长4.45%和7.81%，上半年时为441.89万辆和453.38万辆，同比增长率升至20.96%和25.62%，截至11月时更达920.43万辆和922.81万辆，同比增长47.47%和49.70%。
“汽车、摩托车下乡”的实施，刺激了交叉型乘用车销量的增长。2009年1至10月，交叉型乘用车共销售159.85万辆，同比增长77.20%，增速高出乘用车整体增速32.02个百分点。此外，“汽车、摩托车下乡”有效地促进了摩托车国内销量，缓解了出口下降对行业的影响。2009年11月，行业累计完成摩托车产销量2281.25万辆和2286.29万辆，尽管与上年同期相比有所下降，但降幅较1至10月缩小2.08和2.1个百分点。
“家电下乡”、“以旧换新”、“节能产品惠民工程”对我国家电行业的发展起到了较大的促进作用。“家电下乡”方面，截止到 2009年10月31日，销售企业通过信息系统登记销售家电下乡产品2787.78 万 台，金额共计508.42亿元，有效拉动了农村消费需求。“以旧换新”方面，截至 2009年10月13日，我国共回收家电 107.5万台，销售新家电76.8万台，销售金额约30.34亿元。“节能产品惠民工程”，据国家发改委初步匡算，每年可拉动需求 4000至5000 亿元，但由于政策在年中才启动，预计全年下来拉动的需求额约在2000至2500亿元。
（三）财政支出小结
2009年1至11月，为贯彻加大民生建设以及2008年底“4万亿”投资计划，国家在相关领域保持着较高的支出。但与2008年相比，这段时间财政支出整体增速并不算高。即便如此，财政政策在促进经济快速恢复增长方面还是发挥了明显的作用。
四、2010年财政收支展望
(一) 2010年财政收入展望
2010年，预计全国税收收入增速将较2009年有所提高，非税收收入增速的不确定性较大，预计仍将高速增长，但达到2009年增速的难度较大，财政整体收入增速预计在12%至15%。
而从三大税种的增长情况来看，国内增值税、企业所得税的增速有望上升，而营业税增长放缓的可能性较大。
国内增值税、企业所得税与我国工业发展状况密切相关。2009年下半年，我国工业已走出低谷，工业增加值增速有所回升，企业经营状况亦有所好转。此外，据普惠资信领先指数显示，自2008年11月探底回升后，领先指数连续12个月反弹。截至2009年11月，领先指数已达110.49点。经济发展进一步加快的迹象明显。2010年，预计我国工业发展形势将会在2009年下半年的基础上进一步好转，国内增值税以及企业所得税将出现一定程度的增长。
营业税在2009年前11个月保持较快增长主要受房地产、汽车市场的带动。2009年底，防止楼价快速上升的呼声很高。为此，2010年1月10日，国务院办公厅下发《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》调控房地产市场。如若房价快速上涨局面未能改善，相信其它政策将会陆续出台。在政府、卖家、买家三方进行博弈的过程中，预期房地产成交量将出现较大的萎缩，从而抑制营业税增长。汽车行业市场前景乐观，预期2010年亦将保持快速增长，但增速将较难达到2009年时的水平，对营业税增长的带动作用亦会较2009年时弱。总体来看，营业税在2010年的增长速度低于2009年的可能性较大。
（二）2010年财政支出展望
根据2009年中央经济会议所透露的消息，继续实施积极的财政政策是2010年财政政策的基调。其中，促进消费增长是政策的重心。2009年已实施的财政措施大部分在2010年得以延续，但部分会进行微调。
1998至2008年，财政支出的复合增长率为19.18%，而2007年、2008年和2009年1至11月的增速则有所上升，分别达22.62%、25.40%以及22.70%。据此推测，在继续实施积极财政政策的2010年，财政支出增速预计将高于18%低于23%。
2010年，预计财政支出将继续在促进投资以及消费两方面对我国经济发展起到推动作用。
在激励投资方面，由于2009年固定资产投资增长过快，政府为平衡投资以及消费在GDP中的比重，新增项目的投资可能将会受到一定的限制，新增项目所带来投资数额预计不大，而已由于2009年启动的投资项目较多，预计2010年需追加的投资额仍将较大。2010年，预计积极财政政策仍将对固定资产投资起到较大的推动作用，但其推动力将较2009年时低。
在促进消费方面，预计2010年所采取的政策与2009年时大致相当，调整较大的部分可能会出现在房地产领域。房价高企的问题可能会使2009年的优惠政策难以延续，甚至导致多项限制房地产市场发展政策的出台。除此以外，2009年实施的激励措施基本会得到延续，但会作出微调，具体如下表所示。
消费激励措施的微调，使财政政策对消费领域的推动作用出现了结构性变化，但从总量来看，其对消费增长的推动力度与2009年时相差不大。
具体来说，房地产及其相关行业高速增长的局面或许会消失。2009年底，调控楼市的呼声甚高，预计政府将采取一系列的措施调控楼市，此外，2009年楼市需求有所释放，2010年的刚性需求可能会较弱。2010年，楼市及其相关行业的增速下降的可能性较大，对消费增长的推动作用可能会有较大幅度的降低。2009年，房地产及其相关行业是推动我国消费增长的主要领域，2010年其对我国消费增长作用的减弱将是我国消费增长较大的负面因素。汽车行业的促进政策在2010年基本能够维持，购置税优惠幅度有所降低，而以旧换新政策支持力度则有所加大，政策对车市的支持力度预料与2009年相当。但考虑到汽车行业经过2009年的快速增长后，行业需求有提前释放的迹象，预计2010年汽车行业的增长速度难以达到2009年的水平，对经济的拉动作用亦会弱于2009年。相对而言，家电行业应能在政策的激励下保持较快增长。“家电下乡”、“以旧换新”、“节能产品惠民工程”等政策在2010年无论是政策的广度还是力度都比2009年有所增加，加上政府为挖掘农村消费力等政策的效应，预计2010年家电行业对经济的拉动作用会比2009年的大。
